El 8 de abril, arrancó oficialmente la Campaña de la Declaración de la Renta 2025  y durará hasta el próximo 30 de junio de 2026, aunque los contribuyentes que opten por la domiciliación bancaria de su pago tendrán como fecha límite el 25 de junio.

Este año presenta algunas novedades que tendrás que tener en cuenta.

¿Quiénes están obligados a hacer la declaración de la renta 2025?

Están obligados a hacer la declaración todos los trabajadores que ganen más de 22 mil euros al año, y si se tiene más de un pagador, el límite está en los 15.876 euros anuales. Los autónomos están todos obligados, da igual los beneficios que tengan.

Novedades en la Declaración de la Renta 2025

La principal novedad este año es que, si estás desempleado y durante 2025 solo has cobrado el paro, no estás obligado a hacer la declaración de la renta. Si cobras el Ingreso Mínimo Vital, sí tienes que hacerla.

Destaca una nueva deducción aplicable sobre la cuota para contribuyentes con rendimientos del trabajo inferiores a 18.276 euros y no tengan otras rentas superiores a 6.500 euros, concebida para evitar el gravamen a los perceptores del nuevo salario mínimo interprofesional (SMI). La reducción fiscal alcanza un máximo de 340 euros para los que perciban el salario mínimo y disminuye gradualmente hasta desaparecer en el límite superior de ingresos.

Se ha creado una reducción del 30% para los rendimientos excepcionales de actividades artísticas y se ha diseñado un apartado específico para detallar las operaciones de compraventa de fondos cotizados o ETF.

Información sobre ascendientes y descendientes

La aplicación Renta Web ha incorporado mejoras a la hora de incluir a ascendientes y descendientes (padres dependientes, hijos, nietos, etc.) en la declaración. A partir de ahora, la propia aplicación detectará automáticamente si el ascendiente o descendiente tiene rentas entre 1.800 y 8.000 euros, así como si tiene la marca de no obligado a declarar.

Información sobre arrendamientos a familiares

Hasta ahora, los contribuyentes tenían que calcular por su cuenta el importe del rendimiento mínimo de arrendamientos a familiares e incluirlo en la casilla correspondiente. Este año, el propio programa calcula ese rendimiento mínimo a partir de los datos que se incluirán en una ventana de captura específica para ello

Ganancias patrimoniales por premios, ETFs y SICAV

Se introducen dos nuevas casillas para declarar las ganancias patrimoniales obtenidas por premios, en función de si tienen fines publicitarios o no.

Renta Web también incluye un nuevo apartado para consignar las ganancias patrimoniales por fondos cotizados (ETFs) y SICAV, además de facilitar el traslado automático de los datos correspondientes a dichas ganancias.

Se han modificado también el último tramo de la tarifa aplicable a la base liquidable del ahorro en el IRPF que afecta a los rendimientos del capital mobiliario (como intereses y dividendos) y a las ganancias patrimoniales (como la venta de acciones, fondos, criptomonedas o inmuebles) que se integran en la base del ahorro.

El tipo marginal máximo estatal, que se aplica a la parte de la base liquidable que exceda los 300.000 euros, pasará del 14 % al 15 %. Por su parte, para aquellos contribuyentes que tengan su residencia habitual en el extranjero, el tipo marginal máximo aplicable sobre la base liquidable del ahorro se eleva al 30 % (frente al 28 % anterior).

La escala de gravamen aplicable a la base liquidable del ahorro queda distribuida de la siguiente manera:

• Hasta 6.000 euros: 19 %
• Entre 6.000 y 50.000 euros: 21 %
• Entre 50.000 y 200.000 euros: 23 %
• Entre 200.000 y 300.000 euros: 27 %
• Más de 300.000 euros: 30 %

Liquidación rectificada

En el plano de la gestión, la principal transformación es la consolidación de la autoliquidación rectificativa como sistema único y general para corregir los errores u omisiones de las declaraciones ya presentadas. Sustituye al anterior sistema dual que exigía presentar una autoliquidación complementaria si el error causaba un perjuicio a la Hacienda Pública, o una solicitud de rectificación si el perjuicio era para el propio contribuyente.

Trabajadores por cuenta propia

Los trabajadores por cuenta propia, que ahora están obligados a presentar la declaración en todo caso sin importar la cuantía de sus ingresos, encontrarán nuevas casillas para facilitar la regularización de las cuotas del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).

Incentivos fiscales relacionados con la sostenibilidad

Se mantienen los beneficios vinculados a la transición ecológica. Los contribuyentes que adquieran vehículos eléctricos, instalen puntos de recarga o realicen mejoras de eficiencia energética en sus viviendas continuarán accediendo a deducciones fiscales

• Más de 300.000 euros: 30 %

Pulsar el botón de confirmación puede tener riesgos para tu economía

Ten en cuenta que el borrador que elabora Hacienda tiene un carácter fundamentalmente informativo y en muchas ocasiones no tiene en cuenta las circunstancias personales, como puede ser el nacimiento de hijos, los cambios de domicilio, o ciertas deducciones que se aplican en algunas comunidades, como por ejemplo las novedades que se aplican en CLM:

• En el ámbito de la vivienda, incrementando los límites máximos de las deducciones por arrendamiento de vivienda habitual a menores de 36 años, familias numerosas, familias monoparentales y personas con discapacidad, de 450 a 500 euros.
• Contribuyentes menores de 36 años, se establece una deducción para fomentar el ahorro y disponer de los importes precisos para hacer frente a los gastos que originan la adquisición de una vivienda. Este incentivo consiste en una deducción del 15 por ciento en la cuota íntegra autonómica por las aportaciones a cuentas de entidades de crédito siempre que el importe depositado que haya generado el derecho a la deducción se destine, antes del transcurso de 6 años, a partir de la fecha de apertura de la cuenta, a la adquisición de la vivienda habitual. La deducción máxima total es de 3.000 euros
• Un nuevo incentivo fiscal por los gastos derivados de controles veterinarios y vacunación por la tenencia de perros de asistencia, el cual alcanza el 30 por ciento de la cuota íntegra autonómica con un máximo de 100 euros por contribuyente en el periodo impositivo.

Es importante revisar detenidamente todas estas novedades y cómo pueden afectar a tu situación personal a la hora de realizar la declaración de la renta de este año. Pedro Moreno e hijos te asesoramos sobre cuáles y de qué forma calcular las deducciones y cómo presentar tu declaración de la renta.

No dudes en consultarnos, estamos a tu disposición en nuestras oficinas de Guadalajara, Sigüenza, Alovera y Molina de Aragón. Contacto